稅務稽查到底查誰？何時查？如何應對？
金稅三期上線運行已經(jīng)3年多了，大數(shù)據(jù)分析已經(jīng)成為稅務稽查的一項利器。有關稅收稽查的風聲也是越來越緊。知己知彼方能百戰(zhàn)不殆。那么，稅務稽查到底查誰？誰查？何時查？如何應對？
01、查誰？
關于稅務稽查很多人關注的點都在會不會查到我？是不是想查我就查我呢？
很多同仁一般情況了解的稅務稽查多數(shù)來源于舉報和金三大數(shù)據(jù)分析。這樣理解其實沒什么不對，但相對來講很片面。稅務稽查是一項非常嚴肅的行政執(zhí)法行為。關鍵點在于行政執(zhí)法，任何一項執(zhí)法行為都是有規(guī)矩的，從這一點講，就不會是想查誰，就查誰的。稅務稽查有嚴格的法定程序。稅務稽查的稽查對象來源，有四個方面。
一是“被抽查”。抽查關鍵就是在于“隨機”。我們每一個企業(yè)的名字在稅務稽查的系統(tǒng)里有一個“數(shù)據(jù)庫”。在有稅務稽查任務的時候，就會從數(shù)據(jù)庫里進行抽，形式類似搖號，抽獎。
從這一點講，會有兩個概念產(chǎn)生，一方面是無論你企業(yè)多老實，多規(guī)矩，你都有可能被抽中。另一方面講，你有問題，你有違法偷稅的嫌疑，你也可能被抽不到。
二是“被舉報”，目前通過中國裁判網(wǎng)中對應企業(yè)被稽查的案例中可以看出，非常多的案件來源于“舉報”，有群眾舉報。
三是“被分析”，金三系統(tǒng)對企業(yè)涉稅數(shù)據(jù)進行分析，會得出一個企業(yè)經(jīng)營異常的判斷，這一類企業(yè)也會被放到稅務稽查“數(shù)據(jù)庫”里，但是相對獨立的一個庫，“異常企業(yè)數(shù)據(jù)庫”，在這個數(shù)據(jù)庫里，你被稽查的概率就非常高了。
四是“被關聯(lián)”，也就是被其他行政機關轉(zhuǎn)辦，交辦等形式關聯(lián)到的稅務稽查。
02、誰查？
對于絕大多數(shù)人的理解，稅務稽查，稅務稽查，肯定是稅務局的稽查工作人員查唄！是這樣么？
1、首先我們來定義一下具有行使稅務稽查權(quán)力的人員有哪些。
稅務稽查工作人員都會有對應的證件《稅務檢查證》，在稽查工作中，都會出示。有證的才是稅務稽查工作人員。
2 、稅務稽查人員的選派。
稅務稽查人員在稽查局有很多人，到底誰來查你，這個也遵循“隨機”原則。不僅查誰要隨機，誰查也是“隨機”的。
稽查人員與被查對象有下列關系之一的，應當回避，被查對象也有權(quán)要求他們回避。
(1)稽查人員與被查當事人有近親屬關系的;
(2)稽查人員與被查對象有利害關系的;
(3)稽查人員與被查對象有其他關系可能影響公正執(zhí)法的。
03、何時查？
稅務局稅務檢查一般是每年的5月-12月，日期并不固定。當然如果通過金三系統(tǒng)判別你有問題，那么稅務稽查組也可能上門檢查。
不受時間限制的稽查情況，請您留意！
1.公司出現(xiàn)發(fā)票管理系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)一個單位的發(fā)票用量明顯增多，
2.稅負較上月相比較變動率超過正負30%，
3.預收賬款占銷售收入的比例超過20%的時候等這些情況的時候，
以上三種情況，稅務機稅務機關就有可能隨時來檢查。
04、如何查？
根據(jù)《稅收征管法》，稅務稽查被賦予的執(zhí)法權(quán)力有查賬權(quán)、場地檢查權(quán)、責成提供資料權(quán)、詢問權(quán)、查證權(quán)、檢查存款賬戶權(quán)、稅收保全措施權(quán)、稅收強制執(zhí)行措施權(quán)等。
在實施檢查時，稅務部門檢查人員一般2人一組，會向被查對象出示稅務檢查證和《稅務檢查通知書》。檢查人員會通過實地檢查、詢問、調(diào)取賬簿資料、提取證據(jù)原件、調(diào)研空白發(fā)票、調(diào)取發(fā)票原件、檢查電子信息系統(tǒng)、檢查存款賬戶、儲蓄存款等方式開展檢查。需要注意的是：
1、稅務稽查會涉及到企業(yè)重要的財務、稅務信息與資料，企業(yè)需要提供檢查所屬年度的相關財務、稅務資料，例如賬冊、憑證、合同等。
2、隨著會計信息化工作的推進，大多數(shù)企業(yè)現(xiàn)在都采用電子財務軟件記賬，企業(yè)財務人員常有疑惑，采用信息化記賬后，企業(yè)總賬、明細賬等，還需要打印輸出嗎？按照相關規(guī)定，除了一些特殊情況外，企業(yè)還是要將賬冊，憑證等紙質(zhì)輸出并裝訂成冊。檢查人員同時也會采集并復制企業(yè)的電子涉稅經(jīng)營財務數(shù)據(jù)資料。
3、如果企業(yè)的涉稅問題比較重大，并跨越年度，檢查人員也會調(diào)閱相關年度的涉稅資料。
05、如何應對？
1、如果你收到了《稅務檢查通知書》遇到稅務稽查，大家千萬不能再抱著僥幸心理以為可以蒙混過關，一定要認真應對，針對檢查人員提出的疑點，仔細梳理公司業(yè)務。
2、會計人員要認真配合檢查人員，按要求提供賬簿、記賬憑證、報表等資料，這些資料檢查人員會在規(guī)定的時間內(nèi)完整退還。
3、對公司的實際經(jīng)營情況，不要藏著掖著，避免不必要的風險。對政策理解把握有疑問的，可以主動與檢查人員多溝通，不漏交一分錢，也不多交一分錢。
最后，還是要提醒大家，隨著金稅三期新系統(tǒng)的不斷更新壯大，稅收違法行為將無所遁形。企業(yè)一定要不斷加強納稅遵從，提升風險管理水平，合法合規(guī)經(jīng)營，才能長遠健康發(fā)展~
今天的文章就到這里了，不過小編會的可不止這些哦！關注微信公眾號【指尖HR】，獲取更多企業(yè)日常人力資源管理資訊！
學習更多知識，可以關注公眾號“指尖HR”，讓我們共同進步！
往期回顧
|
|
